根据我国税法规定,企业所得税征收管理办法是实行统计计算的,那总机构下设分值机构的话,如何缴纳企业所得税呢?分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税?分值机构是没有独立法人的机构,在设立当年不需要就地预缴企业所得税。

那么在拉萨成立的分支机构或者分公司,设立当年是否需要就地预缴企业所得税?

分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税?

新设立的分支机构,当年不在新设立的分支机构所在地预缴分配企业所得税,由总机构汇总缴纳,次年起由总机构分配在分支机构所在地预缴企业所得税。

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号):

第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:

(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

(三)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

(四)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税。

(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税?

如何判断企业是否属于汇总纳税企业?

汇总纳税分支机构申报企业所得税报表时,企业类型选择"跨地区经营汇总纳税企业分支机构",无需填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,仅需填报主表第20行"分支机构本期分摊比例"和21行"分支机构本期分摊应补(退)所得税额"。

根据电子申报系统设置,如汇总纳税总机构和分支机构均按规范进行了企业所得税汇总纳税信息报告,且总机构已在季度预缴申报中填报了《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,则分支机构在进行申报时,该数据由申报系统根据总机构填报的分配表信息自动补全。

以上整理的资料内容,就是我们针对"拉萨分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税?"这一问题的全部解答。

分支机构设立的当年,是不需要就地预缴企业所得税的。当年分支机构设立的企业所得税是有总机构进行汇总缴纳,次年之后就可以分配分支机构进行就地预缴企业所得税了。

相关文章

  • 2021年企业所得税税率最新汇总

    2021年企业所得税税率最新汇总

    我们拉萨代理记账的客户中,经常会咨询我们企业所得税税率是多少,西藏金色彩财税的小编好好整理了一下,大家来看看吧。 _ 税率 政策依据 法定税率 企业所得税的税率为25%。 《中华人民共和国企业所得税法》 小型微利企业优惠税率 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》 高新技术企业优惠税率 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业 国家鼓励的重点集成电路...

    财税知识 2021年5月27日
  • 西藏自治区人民政府关于西部大开发企业所得税优惠政策的享受条件是如何规定的呢?

    西藏自治区人民政府关于西部大开发企业所得税优惠政策的享受条件是如何规定的呢?

    问: 西藏自治区人民政府关于西部大开发企业所得税优惠政策的享受条件是如何规定的呢? 答: 根据《西藏自治区人民政府关于印发<西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)>的通知》(藏政发[2022]11号)(以下简称“藏政发[2022]11号”)第三条规定, 自2021年1月1日至2030年12月31日,按照《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)规定,对从事我区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 ...

    财税知识 2023年5月9日
  • 【西藏】【高原税话】热点问答第七十八期(企业取得稳岗补贴的涉税处理)

    【西藏】【高原税话】热点问答第七十八期(企业取得稳岗补贴的涉税处理)

    关于稳岗补贴的涉税处理,小编在这给大家解答西藏税务“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧! 问题一: 企业取得政府拨付的稳岗补贴,需要缴纳增值税和企业所得税吗? 回答: 增值税:根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定,2020年1月1日起纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收...

    西藏新闻 2022年11月25日
  • 企业所得税汇算清缴的时间是如何规定的呢?哪些企业需要做企业所得税汇算清缴?

    企业所得税汇算清缴的时间是如何规定的呢?哪些企业需要做企业所得税汇算清缴?

    关于企业所得税汇算清缴,小编在给大家解答“12366纳税缴费服务热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 纳税人: 企业所得税汇算清缴的时间是如何规定的呢?哪些企业需要做企业所得税汇算清缴? 西藏税务: 根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 》(国税发〔2009〕79号 )第二条规定,企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,...

    财税知识 2023年5月12日
  • 独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗?

    独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗?

    关于总分机构企业所得税政策,小编给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 关于总分机构企业所得税政策,小编给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 纳税人: 独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗? 西藏税务: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二项规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格,其经营状况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳...

    财税知识 2023年4月7日
  • 这个季度报税时才发现上个季度的企业所得税填错了怎么办?

    这个季度报税时才发现上个季度的企业所得税填错了怎么办?

    上季度企业所得税填错并且在这季度才发现意味着已经扣款了,需要到税局前台申请更正 拉萨的企业,填报错了所得税季报预缴纳税申报表填写错误的处理方法有: 1、如果还在申报期范围内报错的,且未清缴税款的.可以在西藏电子税务局重新申报。 2、过了申报期,发现有误,且清缴税款的,需要办税人员带着身份证原件、盖有公章的正确的企业所得税申报表到税局前台申请申报更正。 如果是第二种情况,肯定是免不了要接受税务局罚款的。拉萨每个税务局执行的罚款政策都不太一样,如果是初犯,可能轻罚;如果有过多次罚款记录,那一般都是顶...

    财税知识 2021年3月21日

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

联系我们

联系我们

176-8951-1878

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:[email protected]

微信
微信
分享本页
返回顶部
西藏金色彩财税服务有限公司提供拉萨公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、工商代办、税务代办、网站建设、软件开发等服务,联系电话: 17689511878