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企业收到个人所得税手续费返还收入,如何填报企业所得税年度汇算申报表?

纳税人:

企业收到个人所得税手续费返还收入,会计核算时列在“其他收益”科目,如何填报企业所得税年度汇算申报表?

西藏税务:

根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明:第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目,对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)的纳税人,在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》(A104000)第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报;在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报,同时第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系,按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。

因此,在填报企业所得税年度纳税申报基础信息表时,108采用一般企业财务报表格式(2019年版)选择“是”,主表第10 栏系统不自动计算 ,手动可以填写“营业利润”。

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