个人所得税

为做好2021年度个人所得税综合所得汇算清缴工作，根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（2022年第1号）要求，现就我区办理个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报（以下简称“邮寄申报”）有关事项通告如下： 一、邮寄申报的适用范围 任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地或经常居住地或主要收入来源地）在西藏自治区范围内，且根据国家税务总局公告2022年第1号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或…

一、 综合类 1. 哪些所得项目是综合所得? 答：综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。 2. 综合所得适用的税率是什么? 答：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 3. 居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定? 答：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 举例：居民个人兰兰202…

1. 子女教育的扣除主体、范围和扣除标准是什么? 答：子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 2. 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗? 答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月100…

一、 捐赠 1. 公益性捐赠扣除应当符合什么条件? 答：个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。 境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。 2. 在公益捐赠中，个人捐赠货币性资产和非或货币性资产如何确定捐赠额? 答：个人捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定捐赠额。个人捐赠股权、房产的，按照…

2021年度个税汇算预约办税功能于2月16日上线运行，纳税人如需在3月1日至15日之间办理汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可登录手机个人所得税APP直接办理。感谢您对税收工作的关注和支持！ 一、为什么要在汇算初期实行预约办税？ 答：为提升纳税人的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门在2021年度汇算中推出预约办税服务。有年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可在2月16日后登…

国家税务总局公告2022年第1号 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项公告如下： 一、年度汇算的内容 2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项…

减半政策自2021年1月1日起施行，今年1-3月已经缴纳经营所得个人所得税的个体工商户，也可以享受税收优惠。具体来说，有两种税款处理方法： 一是自动抵减以后月份的税款，如果已经缴纳的税款当年抵减不完，还可以在汇算清缴时办理退税； 二是直接申请退还应减免的税款，并按照税收优惠政策进行后续的税款计算和缴纳。

问：最近接到税务局的短信，提醒我要对2020年度的个人综合所得进行年度汇算。去年年中我从A公司跳槽去了B公司，这样就有两家公司帮我报个税，那么年度汇算我该怎么做？ 答：如果您一个纳税年度中就职于多个单位，您可以任意选择其中一个单位的主管税务机关作为您的年度汇算税务机关哦。 例如 您2020年全年在A单位上班，2021年1月跳槽至B单位，您年度汇算应当向A单位所在地税务机关申报。 您2020年1-7月在A单位上班，8-12月跳槽至B单位，您年度汇算可向A单位所在地税务机关申报，也可以向B单位所在地…

问：你好，我和兼职企业签有非全日制劳动合同，请问个税是按工资收入纳税，还是按照劳务报酬缴税？ 答：您好！根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。” 因此，判断兼职人员收入如何申报缴纳个人…

问题： 个人收购生鲜猪肉、蔬菜然后卖给企业，去税务局代开增值税普通发票是否免个人所得税？ 答复： 您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下： 一、根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第二条之规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……（五）经营所得。 二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：……（五）经营所得，是指…

问：企业因经营困难，拖欠以前年度工资，导致2016.1-2019.5月份工资未能按时发放，且个税系统只申报为0，现我司因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁，而给员工一次性补发2016.1-2019.5月份最低保障工资3年工资。如果全部并入当月，税负很高！！！！我司可否2019.1.1前按照纳税人应取得工资收入的所属期间，计算缴纳个人所得税 答：补发数月工资应按照个人所得税法规定将补发数月工资与当月工资合并计算缴纳个人所得税。鉴于您的情况，建议您持相关资料至主管税务机关，由主管税务机…

问：我公司股东以自己名义去银行借款，然后又以同利率借给公司，没有赚取利息差价，股东去大厅代开发票的时候，发票备注由支付方代扣代缴个人所得税，因为有股东和公司签订的合同，合同上约定股东以相同利率转借给公司，因为股东没有利息所得，支付利息的时候，公司是否要按0申报？谢谢 回复： 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（三）款和第六条第（六）款的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。…