千万别认为同样是企业所得税,他们的申报就差不多,年报和季报大同小异。这是大大的错误。年报是汇算清缴,是按照年度所得额计算的,季报是按照季度利润预缴的。金色彩财税的小编就从这三个角度区分开来说。

1. 性质不同

企业所得税季报属于企业所得税预缴。

企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。

2. 填报时间不同:

企业所得税季报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税,法定节假日会对应延后,具体以当地税局为准。

企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补。

3. 填报内容不同:

所得税季报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;

所得税年报较复杂,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额。

切记!汇算清缴和预缴税额的关系,如该公式说明。

企业汇算清缴=全年应纳税额-企业预缴税额

注意:原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。

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