千万别认为同样是企业所得税,他们的申报就差不多,年报和季报大同小异。这是大大的错误。年报是汇算清缴,是按照年度所得额计算的,季报是按照季度利润预缴的。金色彩财税的小编就从这三个角度区分开来说。

1. 性质不同

企业所得税季报属于企业所得税预缴。

企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。

2. 填报时间不同:

企业所得税季报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税,法定节假日会对应延后,具体以当地税局为准。

企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补。

3. 填报内容不同:

所得税季报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;

所得税年报较复杂,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额。

切记!汇算清缴和预缴税额的关系,如该公式说明。

企业汇算清缴=全年应纳税额-企业预缴税额

注意:原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。

相关文章

  • 在拉萨成立分支机构(分公司),设立当年是否需要就地预缴企业所得税?

    在拉萨成立分支机构(分公司),设立当年是否需要就地预缴企业所得税?

    根据我国税法规定,企业所得税征收管理办法是实行统计计算的,那总机构下设分值机构的话,如何缴纳企业所得税呢?分支机构设立当年是否需要就地预缴企业所得税?分值机构是没有独立法人的机构,在设立当年不需要就地预缴企业所得税。 那么在拉萨成立的分支机构或者分公司,设立当年是否需要就地预缴企业所得税? 新设立的分支机构,当年不在新设立的分支机构所在地预缴分配企业所得税,由总机构汇总缴纳,次年起由总机构分配在分支机构所在地预缴企业所得税。 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告…

    财税知识 2021年6月11日
  • 【西藏】【高原税话】热点问答第六十二期(企业所得税优惠政策)

    【西藏】【高原税话】热点问答第六十二期(企业所得税优惠政策)

    关于企业所得税优惠政策,小编在这给大家整理了西藏税务“12366纳税缴费热线”近期咨询量较大的几个问题,一起来看看吧! 问题一: 企业收到财政补贴收入,需要缴纳企业所得税吗? 根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:  (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;…

    西藏新闻 2022年10月29日
  • 西藏疫情防控税收优惠政策热点问答(小型微利企业所得税优惠政策类)第四十九期

    西藏疫情防控税收优惠政策热点问答(小型微利企业所得税优惠政策类)第四十九期

    为了充分发挥税收支持疫情防控职能工作,助力打赢疫情防控阻击战,今日12366纳税缴费服务热线为大家梳理了咨询量较大的小型微利企业所得税优惠政策热点问答,请大家关注哦! 问题一: 小型微利企业所得税优惠政策有哪些呢? 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号 )第一条第一款规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2021年…

    西藏新闻 2022年10月12日
  • 最新所得税法解读-现行所得税法哪些适用于企业

    最新所得税法解读-现行所得税法哪些适用于企业

    有关于税费这方面的问题相信也是很多企业比较关注的一个问题吧,现在企业针对税费这方面还是比较注重的,而且针对说法这方面我国的法律也在不断的完善,这些对企业的发展都是有好处的,那么请您跟着金色彩财税小编的步伐在下面文章中一起了解下,最新所得税法哪些适用于企业?      第1章总则   第1条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定,制定本条例。   第二条企业所得税法第1条所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业。   (二)凡…

    财税知识 2022年7月28日
  • 不是说季度开票30万以内免税吗?怎么我还要交税?还要问我拿成本发票啊?

    不是说季度开票30万以内免税吗?怎么我还要交税?还要问我拿成本发票啊?

    有很多客户问,不是说季度开票30万以内免税吗?怎么我还要交税?还要问我拿成本发票啊? 今天西藏金色彩财税就给各位老板普及一下这个问题! 小规模季度销售额30万以内减免的是增值税,不是企业所得税,且免除的是增值税普通发票的税,请一定记得收集成本费用票。 如果只开具了增值税普通发票且小于30万元,那不用缴纳增值税。 如果开具了增值税普通发票和专用发票且小于30万元,那只需要缴专用发票的增值税。 如果开具了增值税发票,且大于30万元,专用和普票,都需要缴纳增值税。 免增值税,但是任何情况下,都要缴纳企…

    财税知识 2023年3月9日
  • 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

    国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

    国家税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业发展,落实好小型微利企业所得税优惠政策,现就有关征管问题公告如下: 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业(以下简称小型微利企业),按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小…

    国家政策 2023年3月27日

发表回复

您的邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注

联系我们

联系我们

176-8951-1878

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:[email protected]

微信
微信
分享本页
返回顶部
西藏金色彩财税服务有限公司提供拉萨公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、工商代办、税务代办、网站建设、软件开发等服务,联系电话: 17689511878