1、企业所得税季报
无论是内资企业还是外资企业所得税，纳税期均在税局确认预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。
企业预缴所得税的方法一般有2种：
1）以上年实际应交所得税为几次，适当考虑当年的预计生产经营情况，由税局确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。
2）以纳税人每期（月或季）的实际计税资料计算每期应缴所得税额。就如以当期财务会计的利润总额乘以所得税税率计算应缴所得税额。
注意：如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，可在当期调整，但不进行全面调整。有2种方法的会计处理：
方法1：当企业每期实际预缴所得税额相同时，
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
方法2：
① 期末计算应预缴的所得税时，
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 预缴所得税时，
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
2、企业所得税汇算清缴
年末时，企业应进行所得税汇算清缴，根据预缴情况，计算全年应缴、应退税额，并申报。
在纳税年度，无论企业盈利、亏损或处于减免税期，均办理年度企业所得税申报。除特殊原因外。
无论企业纳税年度中，发生合并、分立的，应及时中税局变更税务登记，并正确进行汇算清缴，结清税款。
无论企业已预缴的税款少于全年应缴税款的，在汇算清缴期内结清应补缴的税款即可。若预缴超过当年应缴税额的，向当地税局及时办理退税，或抵缴下一年度应缴税额。2种方法的会计处理：
方法1:
1.计算应缴或应补缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2.实际上缴税款时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的即可。
方法2:
1.计算应缴的所得税时，需减/加本期发生的递延税款：
借：所得税 、递延税款
贷：应交税金-应交所得税 /递延税款
2.实际上缴税款时
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
还需要知道这2种特殊情况，所得税减免和纳税调整。
对于所得税减免的，企业不应该将其重新纳入损益中，进行利润或股利分配。如重新纳入的画，不仅使企业提供的会计信息不实，还对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。
因此，企业应正确地进行减免所得税的会计处理如下：
1.先计后退的
① 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：资本公积或盈余公积等
2.先缴后退的
① 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
③ 收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
看完之后，对企业所得税年报和季报的思路有没有清晰很多？记住！学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。一步一步来，一步一步进。有什么问题可以和拉萨代理记账专业公司金色彩财税探讨。
相关文章
-
西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答（政策类）第十九期
为了更好发挥税收支持疫情防控职能工作，助力打赢疫情防控阻击战,今日12366纳税缴费服务热线给大家梳理出咨询量较大的小微企业税收优惠政策热点问答，请大家关注哦！ 1.小微企业的判定标准是怎样的？ 答：根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号 ）第三条规定，本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 2.…
-
企业所得预缴季报过程中的11个高频易错点
问题1：企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额？ 答：填报全年累计的金额，不用体现季度金额。 问题2：企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗？ 答：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。 问题3：企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗？ 答：营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。 营业成本=主营业务成本+其他业务成本。 营业成本不包括营业外支出和期间…
-
企业在办理年度汇算清缴时是否需要报送关联申报表?
关于企业所得税汇算清缴，小编在给大家解答“12366纳税缴费服务热线”今日咨询量较大的热点问题，一起来看看吧！ 纳税人： 企业在办理企业所得税年度汇算清缴时是否需要报送关联申报表，如果需要报送，申报期限是如何规定的呢？ 西藏税务： 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第一条规定， 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，…
-
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数…
-
西藏企业所得税汇算清缴政策
关于企业所得税汇算清缴，小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题，一起来看看吧！ 纳税人： 我们企业于2022年11月购入了一批货物，当时没有取得发票，目前在做2022年度企业所得税汇算清缴，请问如何处理? 西藏税务: 根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，如果您企业的支出确认是真实且实际已发生的，应当在企业202…
-
【西藏】【高原税话】热点问答第六十二期（企业所得税优惠政策）
关于企业所得税优惠政策，小编在这给大家整理了西藏税务“12366纳税缴费热线”近期咨询量较大的几个问题，一起来看看吧！ 问题一： 企业收到财政补贴收入，需要缴纳企业所得税吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；…
