1、企业所得税季报
无论是内资企业还是外资企业所得税，纳税期均在税局确认预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。
企业预缴所得税的方法一般有2种：
1）以上年实际应交所得税为几次，适当考虑当年的预计生产经营情况，由税局确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。
2）以纳税人每期（月或季）的实际计税资料计算每期应缴所得税额。就如以当期财务会计的利润总额乘以所得税税率计算应缴所得税额。
注意：如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，可在当期调整，但不进行全面调整。有2种方法的会计处理：
方法1：当企业每期实际预缴所得税额相同时，
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
方法2：
① 期末计算应预缴的所得税时，
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 预缴所得税时，
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
2、企业所得税汇算清缴
年末时，企业应进行所得税汇算清缴，根据预缴情况，计算全年应缴、应退税额，并申报。
在纳税年度，无论企业盈利、亏损或处于减免税期，均办理年度企业所得税申报。除特殊原因外。
无论企业纳税年度中，发生合并、分立的，应及时中税局变更税务登记，并正确进行汇算清缴，结清税款。
无论企业已预缴的税款少于全年应缴税款的，在汇算清缴期内结清应补缴的税款即可。若预缴超过当年应缴税额的，向当地税局及时办理退税，或抵缴下一年度应缴税额。2种方法的会计处理：
方法1:
1.计算应缴或应补缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2.实际上缴税款时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的即可。
方法2:
1.计算应缴的所得税时，需减/加本期发生的递延税款：
借：所得税 、递延税款
贷：应交税金-应交所得税 /递延税款
2.实际上缴税款时
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
还需要知道这2种特殊情况，所得税减免和纳税调整。
对于所得税减免的，企业不应该将其重新纳入损益中，进行利润或股利分配。如重新纳入的画，不仅使企业提供的会计信息不实，还对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。
因此，企业应正确地进行减免所得税的会计处理如下：
1.先计后退的
① 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：资本公积或盈余公积等
2.先缴后退的
① 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
② 上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
③ 收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
看完之后，对企业所得税年报和季报的思路有没有清晰很多？记住！学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。一步一步来，一步一步进。有什么问题可以和拉萨代理记账专业公司金色彩财税探讨。
