问题1:企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额?

答:填报全年累计的金额,不用体现季度金额。

问题2:企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗?

答:营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

问题3:企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗?

答:营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。

 营业成本=主营业务成本+其他业务成本。

 营业成本不包括营业外支出和期间费用。

问题4:季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系?

答:季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。

问题5:季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报?

答:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可。

问题6:企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损?

答:“弥补以前年度亏损”,填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)。

因此,企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损,不需要税务审批,直接填报上就可以。

注意:

季度申报时,需要汇算清缴年报申报完才可弥补亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月(季)度预缴申报。

问题7:企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报? 

答:第4行“特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。

房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

问题8:企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗?

答:当纳税人不享受相关对应优惠的时候,不需要填报。一般企业只填主表,有相关事项的才需要填写附表,

问题9:小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗?

答:选择享受小型微利企业税收优惠的企业,只需通过填写附表3即完成备案,无需另行完成备案操作。

问题10:单位属于小型微利企业,但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”,也无法修改,咋解决?

答:①目前系统针对无独立法人资格的分支机构(包括查账征收和核定征收),不能享受小型微利企业优惠,判断是否为分支机构:查看【纳税人基本信息】-【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”;

②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万;

③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万,从业人数不超过300人。

问题11:单位是分支机构,季度预缴申报表如何申报?

答:分支机构季度申报时,收入、成本费用无需申报,只需要填报20和21行分摊的税额。

怎么样,是不是明白清晰多了,如果您还对拉萨企业所得预缴季报有什么问题,欢迎我们拉萨代理记账公司联系,我们很乐意为您解答。

相关文章

  • 西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答(企业所得税类)第五十三期

    西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答(企业所得税类)第五十三期

    为了更好发挥税收职能作用,助力打赢疫情防控阻击战,今日12366纳税缴费服务热线给大家专门梳理出咨询量较大的企业所得税热点问答,请大家关注哦! 问题一: 我公司是一家高新技术企业,2022年第四季度将购置一套生产设备,在办理第四季度预缴时如何享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策? 《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)第一条规定,高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年…

    西藏新闻 2022年10月14日
  • 独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗?

    独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗?

    关于总分机构企业所得税政策,小编给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 关于总分机构企业所得税政策,小编给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 纳税人: 独立核算的分支机构可以单独享受小微企业优惠政策吗? 西藏税务: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二项规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格,其经营状况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳…

    财税知识 2023年4月7日
  • 企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗?

    企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗?

    关于企业所得税,小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧!!! 纳税人: 企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗? 西藏税务: 根据《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)第一条的规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍…

    财税知识 2023年3月6日
  • 财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告

    财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告

    财政部 税务总局公告2023年第2号 为支持我国企业创新发展和资本市场对外开放,现就有关个人所得税优惠政策公告如下: 一、《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策,自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。 二、《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年…

    国家政策 2023年1月16日
  • 西藏企业所得税税率是多少?有哪些优惠税率?

    西藏企业所得税税率是多少?有哪些优惠税率?

    关于企业所得税汇算清缴,小编在这给大家解答“12366纳税缴费服务热线”今日咨询量较大的问题,一起来看看吧! 纳税人: 企业所得税税率是多少?有哪些优惠税率? 西藏税务: 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)…

    财税知识 2023年5月23日
  • 【西藏】【高原税话】热点问答第七十八期(企业取得稳岗补贴的涉税处理)

    【西藏】【高原税话】热点问答第七十八期(企业取得稳岗补贴的涉税处理)

    关于稳岗补贴的涉税处理,小编在这给大家解答西藏税务“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧! 问题一: 企业取得政府拨付的稳岗补贴,需要缴纳增值税和企业所得税吗? 回答: 增值税:根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定,2020年1月1日起纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收…

    西藏新闻 2022年11月25日

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

联系我们

联系我们

176-8951-1878

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:[email protected]

微信
微信
分享本页
返回顶部
西藏金色彩财税服务有限公司提供拉萨公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、工商代办、税务代办、网站建设、软件开发等服务,联系电话: 17689511878