问题1：企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额？
答：填报全年累计的金额，不用体现季度金额。
问题2：企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗？
答：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
问题3：企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗？
答：营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。
营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
营业成本不包括营业外支出和期间费用。
问题4：季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系？
答：季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
问题5：季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报？
答：利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。
问题6：企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损？
答：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）。
因此，企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损，不需要税务审批，直接填报上就可以。
注意：
季度申报时，需要汇算清缴年报申报完才可弥补亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损，建议纳税人先进行年度汇算清缴申报，再进行月（季）度预缴申报。
问题7：企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报？
答：第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。
房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。
问题8：企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗？
答：当纳税人不享受相关对应优惠的时候，不需要填报。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，
问题9：小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗？
答：选择享受小型微利企业税收优惠的企业，只需通过填写附表3即完成备案，无需另行完成备案操作。
问题10：单位属于小型微利企业，但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”，也无法修改，咋解决？
答：①目前系统针对无独立法人资格的分支机构（包括查账征收和核定征收），不能享受小型微利企业优惠，判断是否为分支机构：查看【纳税人基本信息】-【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”；
②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万；
③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万，从业人数不超过300人。
问题11：单位是分支机构，季度预缴申报表如何申报？
答：分支机构季度申报时，收入、成本费用无需申报，只需要填报20和21行分摊的税额。
怎么样，是不是明白清晰多了，如果您还对拉萨企业所得预缴季报有什么问题，欢迎我们拉萨代理记账公司联系，我们很乐意为您解答。
相关文章
-
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数…
-
【西藏】【高原税话】热点问答第八十期（企业无偿租赁房屋的涉税处理）
关于企业无偿租赁房屋的涉税处理，小编在这给大家解答西藏税务“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题，一起来看看吧！ 问题： 疫情期间，企业无偿租赁房屋给个人，是否需要缴纳增值税和企业所得税？ 回答： 按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者个人向其他单位或者个…
-
关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第12号 为促进中小微企业设备更新和技术升级，持续激发市场主体创新活力，现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣…
-
最新所得税法解读-现行所得税法哪些适用于企业
有关于税费这方面的问题相信也是很多企业比较关注的一个问题吧，现在企业针对税费这方面还是比较注重的，而且针对说法这方面我国的法律也在不断的完善，这些对企业的发展都是有好处的，那么请您跟着金色彩财税小编的步伐在下面文章中一起了解下，最新所得税法哪些适用于企业? 第1章总则 第1条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。 第二条企业所得税法第1条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业。 (二)凡…
-
财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2023年第2号 为支持我国企业创新发展和资本市场对外开放，现就有关个人所得税优惠政策公告如下： 一、《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。 二、《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年…
-
国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告
国家税务总局公告2021年第3号 为贯彻落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的部署，进一步减轻纳税人负担，优化执法方式，税务总局决定，在2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中推出“修订查账征收企业所得税预缴纳税申报表，简化表单样式”的行动举措。根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，现将简化后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》予以发布，并就有关事项公告如下： 一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》…
