问题1:企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额?

答:填报全年累计的金额,不用体现季度金额。

问题2:企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗?

答:营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

问题3:企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗?

答:营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。

 营业成本=主营业务成本+其他业务成本。

 营业成本不包括营业外支出和期间费用。

问题4:季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系?

答:季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。

问题5:季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报?

答:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可。

问题6:企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损?

答:“弥补以前年度亏损”,填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)。

因此,企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损,不需要税务审批,直接填报上就可以。

注意:

季度申报时,需要汇算清缴年报申报完才可弥补亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损,建议纳税人先进行年度汇算清缴申报,再进行月(季)度预缴申报。

问题7:企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报? 

答:第4行“特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。

房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

问题8:企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗?

答:当纳税人不享受相关对应优惠的时候,不需要填报。一般企业只填主表,有相关事项的才需要填写附表,

问题9:小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗?

答:选择享受小型微利企业税收优惠的企业,只需通过填写附表3即完成备案,无需另行完成备案操作。

问题10:单位属于小型微利企业,但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”,也无法修改,咋解决?

答:①目前系统针对无独立法人资格的分支机构(包括查账征收和核定征收),不能享受小型微利企业优惠,判断是否为分支机构:查看【纳税人基本信息】-【总分机构信息】中【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”;

②检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万;

③从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万,从业人数不超过300人。

问题11:单位是分支机构,季度预缴申报表如何申报?

答:分支机构季度申报时,收入、成本费用无需申报,只需要填报20和21行分摊的税额。

怎么样,是不是明白清晰多了,如果您还对拉萨企业所得预缴季报有什么问题,欢迎我们拉萨代理记账公司联系,我们很乐意为您解答。

相关文章

  • 西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答(政策类)第十九期

    西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答(政策类)第十九期

    为了更好发挥税收支持疫情防控职能工作,助力打赢疫情防控阻击战,今日12366纳税缴费服务热线给大家梳理出咨询量较大的小微企业税收优惠政策热点问答,请大家关注哦! 1.小微企业的判定标准是怎样的? 答:根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号 )第三条规定,本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 2.…

    西藏新闻 2022年9月4日
  • 企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗?

    企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗?

    关于企业所得税,小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧!!! 纳税人: 企业新购进的设备价值500万元以下的,允许一次性计入当期成本费用吗? 西藏税务: 根据《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)第一条的规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍…

    财税知识 2023年3月6日
  • 西藏符合西部大开发或免征地方分享部分企业所得税优惠政策,需要前往税务机关备案吗?

    西藏符合西部大开发或免征地方分享部分企业所得税优惠政策,需要前往税务机关备案吗?

    问题: 符合西部大开发或免征地方分享部分企业所得税优惠政策,需要前往税务机关备案吗? 答复: 根据“藏政发[2022]11号”第九条规定, 企业享受本办法规定的优惠事项,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件。

    财税知识 2023年5月23日
  • 企业发生的资产损失在企业所得税税前扣除是否需要备案?

    企业发生的资产损失在企业所得税税前扣除是否需要备案?

    问:资产损失税前扣除需要备案吗? 答:根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)第一条规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 第二条规定,企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

    财税知识 2021年3月29日
  • 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

    国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

    国家税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业发展,落实好小型微利企业所得税优惠政策,现就有关征管问题公告如下: 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业(以下简称小型微利企业),按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小…

    国家政策 2023年3月27日
  • 企业所得税季报申报详细流程

    企业所得税季报申报详细流程

    前面几篇文章,拉萨代理记账公司金色彩财税的小编已经带大家了解了企业所得税季报的一些知识,现在我们来实际演示申报操作下吧。 1、登录报税的客户端或电子税局,输入登录密码进行登录。 2、进入“我要办税”的“税费申报及缴纳” 3、进入“企业所得税申报”,根据企业类型选择申报方式。(此处以“查账征收企业”为例,即第1项业务功能) 4、选择税款所属期:2021年第1季度,点击“下一步”。 5、根据企业情况,填报相关主表(A类)和附表。 6、根据企业实际情况,填写主表(A类)和附表。 主表:《企业所得税月(…

    财税知识 2021年3月27日

发表回复

您的邮箱地址不会被公开。 必填项已用 * 标注

联系我们

联系我们

176-8951-1878

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:[email protected]

微信
微信
分享本页
返回顶部
西藏金色彩财税服务有限公司提供拉萨公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、工商代办、税务代办、网站建设、软件开发等服务,联系电话: 17689511878