西藏个人出租住房需要缴纳哪些税费?

关于个人出租住房需要缴纳的税费,今日小编结合“12366纳税缴费服务热线”和基层办税服务大厅咨询量较大的热点问题,进行了问题梳理解答,一起来看看吧!


纳税人:

西藏个人出租住房需要缴纳哪些税费?

西藏税务:

目前西藏个人出租住房需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,个人所得税,免征印花税和城镇土地使用税;房产税西藏暂未开征。

增值税:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条所称个人,是指个体工商户和其他个人。其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。纳税人享受免征增值税优惠政策,则不能开具增值税专用发票。

增值税附加税费:

城市维护建设税:

(一)纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;

(二)纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。前款所称纳税人所在地,是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点,具体地点由省、自治区、直辖市确定。

城市维护建设税=实际缴纳的增值税税额×适用税率教育费附加=实际缴纳的增值税税额×3%

地方教育附加=实际缴纳的增值税税额×2%

注:对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此住房出租也可享受城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加在50%的税额幅度内减征优惠政策。

个人所得税:

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税;个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除:征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额:在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

印花税:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

城镇土地使用税:对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。    

 文件依据:

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号 )

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)

《中华人民共和国城市维护建设税法》(2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)

《财政部国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)

《财政部国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)

相关文章

  • 个人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些?

    个人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些?

    关于2022年度个人所得税综合所得年度汇算可享受的税前扣除,小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的个人所得税问题,一起来看看吧!!! 纳税人: 个人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些? 西藏税务: 根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第四条规定,下列在2022年发生的税前扣除,纳税人可在汇算期间填报或补充扣除: (一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出; …

    财税知识 2023年2月23日
  • 个人从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税?

    个人从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税?

    关于离职补偿金个人所得税,小编在给大家解答“12366纳税缴费服务热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧! 纳税人: 个人从单位取得的离职补偿金如何缴纳个人所得税? 西藏税务: 根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,…

    财税知识 2023年5月6日
  • 全年一次性奖金已经按照综合所得申报个税,汇算清缴时是否可以改为单独申报?

    全年一次性奖金已经按照综合所得申报个税,汇算清缴时是否可以改为单独申报?

    网民留言: 公司有员工2020年一次性奖金在2021年2月发放,已经按照综合所得申报个税,2022年汇算清缴发现单独计税会更好,但是个人APP上无法选择,是否可以通过单位找主管税务所进行更正?我们理解全年一次性奖金既然有选择,是国家的一项惠民政策,应该是双向都可以变更。主管税务所会不会拒绝变更?我们去办理是否有更明确的依据? 税务局答复:

    财税知识 2022年3月12日
  • 【西藏】【高原税话】热点问答第七十三期(个人出租住房需要缴纳哪些税?)

    【西藏】【高原税话】热点问答第七十三期(个人出租住房需要缴纳哪些税?)

    关于个人出租住房需要缴纳哪些税,小编在这给大家解答西藏税务“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题,一起来看看吧! 个人出租住房需要缴纳哪些税? 增值税:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件二第一条第九项第六点规定,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条规定,《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条所称个人,是指个体工商户和其他个人。增值税附加税城市维护建设税…

    西藏新闻 2022年11月20日
  • 拉萨公司注销时,自然人股东取得的清算剩余资产,个人所得税是按分红所得?还是按财产转让所得?

    拉萨公司注销时,自然人股东取得的清算剩余资产,个人所得税是按分红所得?还是按财产转让所得?

    问题: 公司注销的时候自然人股东取得的清算剩余资产个税是按分红所得?还是按财产转让所得? 答复:根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号) 第五条规定:“五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用,职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,结清清算所得税、以前年度欠税等税款,清偿企业债务,按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计…

    财税知识 2022年10月12日
  • 企业支付多笔劳务费给个人,是否需要代扣代缴个人所得税?并去税务机关代开发票?

    企业支付多笔劳务费给个人,是否需要代扣代缴个人所得税?并去税务机关代开发票?

    有很多拉萨客户咨询说说公司经常性地临时雇佣导师,这样要支付给导师培训费、讲课费或服务费,每次支付给个人的费用从800到几千不等。 这部分支付给个人的培训费、劳务费需要履行什么样的财务手续,才能合规、又不欠缴个税、还可以在所得税汇算清缴前扣除呢? 目前国家规定的支付个人的劳务费合规的财税处理如下: (1)与提供劳务个人签订提供劳务的协议; (2)按公司管理制度对方提供劳务后公司内部经办部门和人员的书面确认资料; (3)提供劳务的自然人向税务机关申请代开的劳务费发票; (4)提供劳务的自然人缴纳个人…

    财税知识 2021年3月29日

发表回复

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

联系我们

联系我们

176-8951-1878

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:[email protected]

微信
微信
分享本页
返回顶部
西藏金色彩财税服务有限公司提供拉萨公司注册、公司注销、公司变更、代理记账、工商代办、税务代办、网站建设、软件开发等服务,联系电话: 17689511878