关于企业所得税税前扣除凭证，小编在这给大家解答“12366纳税缴费服务热线”今日咨询量较大的热点问题，一起来看看吧！
纳税人：
企业当年发生的支出应取得而未取得发票，在企业所得税汇算清缴时作为税前扣除，应当如何处理？
西藏税务：
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，
第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十五条 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
纳税人：
与对方企业发生业务时没有及时取得发票，但是款项已支出，现对方企业已注销，是否可以凭借合同在企业所得税前列支？
西藏税务：
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
相关文章
-
个人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些？
关于2022年度个人所得税综合所得年度汇算可享受的税前扣除，小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的个人所得税问题，一起来看看吧！！！ 纳税人： 个人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些？ 西藏税务： 根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)第四条规定，下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除： (一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出; …
-
西藏企业在2022年度企业所得税预缴环节享受了地方分享企业所得税免征政策，做汇算清缴时发现不符合免征条件，如何处理？
问题： 我们企业在2022年度企业所得税预缴环节享受了地方分享企业所得税免征政策，做汇算清缴时发现不符合免征条件，请问如何处理？ 答复： 根据“藏政发[2022]11号”十四条规定， 企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。
-
关于《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》的解读
最近，国家税务总局印发《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号，以下简称本公告），明确了6项企业所得税政策操作执行口径。这是贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》的具体措施，是推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的具体体现。现就该公告具体内容解读如下： 一、本公告的主要背景 现行企业所得税法自2008年实施后，企业所得税政策及其管理规定日益完善，初步形成了企业所得税政策及管理体系。多年来，我局根据社会经济发展出…
-
全年一次性奖金已经按照综合所得申报个税，汇算清缴时是否可以改为单独申报？
网民留言： 公司有员工2020年一次性奖金在2021年2月发放，已经按照综合所得申报个税，2022年汇算清缴发现单独计税会更好，但是个人APP上无法选择，是否可以通过单位找主管税务所进行更正？我们理解全年一次性奖金既然有选择，是国家的一项惠民政策，应该是双向都可以变更。主管税务所会不会拒绝变更？我们去办理是否有更明确的依据？ 税务局答复：
-
西藏企业年底前还未取得发票，如何在企业所得税税前扣除？
关于企业所得税税前扣除凭证，小编在这给大家解答西藏税务“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的热点问题，一起来看看吧！ 问题： 公司今年购进了一批货物，款项已支付，但没取得发票。如果年底前还未取得发票，能在企业所得税税前扣除吗？ 答复： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供…
-
拉萨开发票，开票人、复核人必须不是同一个人吗？
开票人又称为发票人。票据的当事人。那么对于开票人、复核人必须不是同一个人吗？拉萨很多客户都在咨询这种问题，大家看好下面这篇，你就懂了如何分辨填写数据。 1 发票的开票人和复核人 可以是同一个人吗？ 现实中这样的情况你有遇到吗？ 发票的开票人和复核人到底可不可以是同一个人吗？税务局答复如下： 广东省12366纳税服务中心答复：根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取…
