关于企业所得税汇算清缴，小编在给大家解答“12366纳税缴费热线”今日咨询量较大的问题，一起来看看吧！
纳税人：
我们企业于2022年11月购入了一批货物，当时没有取得发票，目前在做2022年度企业所得税汇算清缴，请问如何处理?
西藏税务:
根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，如果您企业的支出确认是真实且实际已发生的，应当在企业2022年度汇算清缴期结束前，要求销售方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。如果您的企业在规定的期限没有能够补开或者换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且，没有能够按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
纳税人：
我公司在办理2022年度企业所得税汇算清缴时产生了一笔退税，请问这笔退税可以抵缴2023年度的企业所得税税款吗？
西藏税务：
不可以。根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）第二条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，准备相关资料按需要配合提供，主管税务机关将及时按照有关规定办税，不在抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
相关文章
-
教程！2021年度个税汇算预约办税操作流程
2021年度个税汇算预约办税功能于2月16日上线运行，纳税人如需在3月1日至15日之间办理汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日以后，无需预约即可登录手机个人所得税APP直接办理。感谢您对税收工作的关注和支持！ 一、为什么要在汇算初期实行预约办税？ 答：为提升纳税人的办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门在2021年度汇算中推出预约办税服务。有年度汇算初期 （3月1日至3月15日）办税需求的纳税人，可在2月16日后登…
-
这个季度报税时才发现上个季度的企业所得税填错了怎么办?
上季度企业所得税填错并且在这季度才发现意味着已经扣款了,需要到税局前台申请更正 拉萨的企业，填报错了所得税季报预缴纳税申报表填写错误的处理方法有: 1、如果还在申报期范围内报错的,且未清缴税款的.可以在西藏电子税务局重新申报。 2、过了申报期,发现有误,且清缴税款的,需要办税人员带着身份证原件、盖有公章的正确的企业所得税申报表到税局前台申请申报更正。 如果是第二种情况，肯定是免不了要接受税务局罚款的。拉萨每个税务局执行的罚款政策都不太一样，如果是初犯，可能轻罚；如果有过多次罚款记录，那一般都是顶…
-
西藏自治区疫情防控税收优惠政策热点问答（政策类）第十一期
为了更好发挥税收支持疫情防控职能工作，助力打赢疫情防控阻击战,今日12366纳税缴费服务热线给大家梳理出有关税收优惠政策“五问五答”，请大家关注！ 问题一： 我单位是拉萨市一家承担粮食收储任务的国有粮食购销企业，在此次抗击新冠肺炎疫情过程中，为保障市民生活物资供应，稳定市场物价，按照政府部署向市场投放了大量储备粮食，请问此类业务是否需要缴纳增值税? 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)规定，对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税…
-
西藏自治区人民政府关于西部大开发企业所得税优惠政策的享受条件是如何规定的呢？
问： 西藏自治区人民政府关于西部大开发企业所得税优惠政策的享受条件是如何规定的呢？ 答： 根据《西藏自治区人民政府关于印发<西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）>的通知》(藏政发[2022]11号)(以下简称“藏政发[2022]11号”）第三条规定， 自2021年1月1日至2030年12月31日，按照《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)规定，对从事我区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 …
-
全年一次性奖金已经按照综合所得申报个税，汇算清缴时是否可以改为单独申报？
网民留言： 公司有员工2020年一次性奖金在2021年2月发放，已经按照综合所得申报个税，2022年汇算清缴发现单独计税会更好，但是个人APP上无法选择，是否可以通过单位找主管税务所进行更正？我们理解全年一次性奖金既然有选择，是国家的一项惠民政策，应该是双向都可以变更。主管税务所会不会拒绝变更？我们去办理是否有更明确的依据？ 税务局答复：
-
企业所得税年报和企业所得税季报的财税具体处理
1、企业所得税季报 无论是内资企业还是外资企业所得税，纳税期均在税局确认预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。 企业预缴所得税的方法一般有2种： 1）以上年实际应交所得税为几次，适当考虑当年的预计生产经营情况，由税局确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。 2）以纳税人每期（月或季）的实际计税资料计算每期应缴所得税额。就如以当期财务会计的利润总额乘以所得税税率计算应缴所得税额。 注意：如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，可在当期调…
